Pagamenti P.A.: nuovo Dm. Mef relativo alla richiesta di anticipazioni da parte di Enti Locali per il pagamento dei debiti arretrati

Lo scorso 24 luglio 2014 è stato registrato dalla Corte dei conti il Decreto del Direttore generale del Tesoro di approvazione del “Secondo Atto Aggiuntivo all’Addendum” alla Convenzione tra Mef e Cassa Depositi e Prestiti relativo alla richiesta di liquidità da parte degli Enti che hanno debiti arretrati nei confronti delle Società e degli Enti partecipati.

Al Documento in questione, pubblicato sul sito della Cassa Depositi e Prestiti, sono allegati:

–     lo Schema di domanda di anticipazione per i debiti nei confronti delle partecipate (Allegato 1);

–     il Contratto-tipo di anticipazione per i debiti nei confronti delle Società partecipate (Allegato 2);

–     lo Schema di certificazione pagamento debiti.

L’art. 31 del Dl. n. 66/14, al fine di favorire il pagamento dei debiti da parte delle Società ed Enti partecipati, aveva disposto l’incremento di 2 miliardi di Euro della dotazione 2014 della “Sezione per assicurare la liquidità per pagamenti dei debiti certi, liquidi ed esigibili degli Enti Locali”, del “Fondo per assicurare la liquidità per pagamenti dei debiti certi, liquidi ed esigibili degli Enti Locali”. Ai sensi dello stesso art. 31, l’incremento potrà essere destinato agli Enti Locali per il pagamento dei propri debiti nei confronti delle Società partecipate, con riguardo a:

–     debiti certi, liquidi ed esigibili al 31 dicembre 2013;

–     debiti per i quali al 31 dicembre 2013 sia stata emessa fattura o richiesta equivalente di pagamento;

–     debiti fuori bilancio che al 31 dicembre 2013 presentavano i requisiti per il riconoscimento, ivi inclusi quelli relativi al “Piano di riequilibrio finanziario pluriennale” di cui all’art. 243-bis del Tuel.

Come previsto dall’art. 32, comma 3, del Dl. n. 66/14, con Dm. Mef 23 giugno 2014 sono stati definiti  criteri, tempi e modalità per la concessione agli Enti delle risorse in questione. Ai sensi del medesimo art. 32, comma 3, la concessione delle anticipazioni “è subordinata alla presentazione, da parte degli Enti Locali, interessati di una dichiarazione attestante la verifica dei crediti e debiti reciproci nei confronti delle Società partecipate, asseverata dagli Organi di revisione dello stesso Ente Locale e, per la parte di competenza, delle Società partecipate interessate”.

Le Società destinatarie dei pagamenti effettuati a valere sulle anticipazioni concesse ai sensi dell’art. 32, del Dl. n. 66/14, destinano prioritariamente le risorse ottenute all’estinzione dei debiti certi, liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2013, ovvero ai debiti per i quali, al 31 dicembre 2013, sia stata emessa fattura o richiesta equivalente di pagamento. Le Società partecipate sono tenute a comunicare agli Enti Locali interessati i pagamenti avvenuti e le informazioni relative ai debiti ancora in essere, per consentire le comunicazioni successive di cui all’art. 1, comma 14, del Dl. n. 35/13.

E’ stato il richiamato Dm. Mef 23 giugno 2014 a definire che i criteri e le modalità per l’accesso da parte degli Enti Locali interessati all’incremento della dotazione per l’anno 2014 della “Sezione per assicurare la liquidità per pagamenti dei debiti certi, liquidi ed esigibili degli Enti Locali”, nonché per la restituzione dello stesso, sono stabiliti sulla base delle disposizioni recate dall’Addendum integrato mediante un atto aggiuntivo da stipularsi tra il Mef la Cassa Depositi e Prestiti e da uno Schema di contratto tipo approvati con Decreto del Direttore generale del Tesoro, d’intesa con la Conferenza Stato-Città e Autonomie locali, e pubblicati sui siti internet del Mef e della Cassa Depositi e Prestiti.

L’art. 3, comma 4, del Dm. Mef 23 giugno 2014 ha specificato che il tasso di interesse da applicare alle anticipazioni concesse nel 2014 è pari al rendimento di mercato dei Bpt a 5 anni in corso di emissione, che il Mef ha rilevato e reso noto con Comunicato Mef 14 luglio 2014, n. 174, nell’1,465%.

L’art. 2 del Decreto prevede che, con il “Secondo atto aggiuntivo all’Addendum”, la Cassa DD.PP. provvede, in nome e per conto del Mef, ad espletare le attività inerenti:

–     la ricezione delle domande di anticipazione degli Enti Locali destinate al pagamento dei debiti nei confronti delle Società partecipate, ai sensi dell’art. 31 del Dl. n. 66/14, comprensive della dichiarazione dell’Ente Locale, attestante la verifica dei crediti e debiti reciproci nei confronti delle Società e degli Enti partecipati, asseverata dagli Organi di revisione dello stesso Ente Locale e, per la parte di competenza, delle Società ed Enti partecipati interessati, prevista dall’art 31, comma 3 del Dl. n. 66/14, inviate dagli Enti Locali e compilate utilizzando il Modello allegato al presente “Atto aggiuntivo”;

–     la verifica della completezza formale delle domande di anticipazione per i debiti nei confronti degli Organismi partecipati presentate dagli Enti Locali e il rispetto del termine di presentazione delle medesime, di cui al successivo art. 3, comma 1;

–     la trasmissione al Mef di un elenco delle domande di anticipazione per i debiti in questione accolte e un elenco delle domande respinte;

–     la determinazione dell’importo delle anticipazioni spettanti a ciascun Ente Locale, sulla base delle domande pervenute entro il 22 agosto 2014 (il termine di cui all’art. 3, comma 1, del “Secondo atto integrativo”), da ripartire proporzionalmente con riguardo alle somme richieste e nei limiti degli incrementi per il 2014 della “Sezione per assicurare la liquidità per pagamenti dei debiti certi, liquidi ed esigibili degli Enti Locali”;

–     la concessione, entro l’ 8 settembre 2014, delle anticipazioni in parola;

–     la stipula dei contratti di anticipazione, da redigere sulla base del Contratto-tipo allegato al “Secondo atto aggiuntivo” in commento;

–     l’erogazione delle anticipazioni per i debiti nei confronti degli Organismi partecipati agli Enti Locali beneficiari, in conformità ai contratti di anticipazione;

–     l’emissione degli avvisi di pagamento e l’incasso, alle scadenze prescritte, delle rate di rimborso delle anticipazioni in questione, comprensive di capitale ed interessi, nonché qualunque altra somma a qualsiasi titolo dovuta in dipendenza dei contratti di anticipazione per i debiti di interesse;

–     il calcolo degli eventuali interessi moratori dovuti sulle somme non corrisposte alle prescritte scadenze, così come previsti dai contratti;

–     il versamento annuale al bilancio dello Stato degli importi oggetto di restituzione delle anticipazioni entro i limiti degli importi effettivamente incassati dalla Cassa Depositi e Prestiti;

–     la comunicazione all’Agenzia delle Entrate e al Mef, da operarsi entro il 15 giugno di ciascun anno, dei dati relativi alla mancata corresponsione delle rate di ammortamento, ai fini dell’attivazione della procedura prevista per il recupero di quanto dovuto, ai sensi dell’art. 1, comma 13, del Dl. n. 35/13;

–     la conservazione, l’archivio e la fruibilità su specifica richiesta della documentazione relativa alle domande di anticipazione ed ai contratti di anticipazione.

Gli Enti Locali potranno richiedere le anticipazioni in parola presentando alla Cassa Depositi e Prestiti la domanda di anticipazione per i debiti nei confronti delle Società ed Enti partecipati, redatta sulla base dello schema allegato al citato “Atto aggiuntivo”, entro il 22 agosto 2014. La domanda dovrà essere sottoscritta congiuntamente dal legale rappresentante e dal Responsabile del “Servizio Finanziario”.

Ai fini del rispetto del predetto termine farà fede la data di ricezione, da parte della Cassa Depositi e Prestiti, della domanda di anticipazione per i debiti nei confronti delle Società ed Enti partecipati.

Le domande di anticipazione potranno essere inviate esclusivamente mediante Posta elettronica certificata, con documento informatico in formato pdf o pdf/a, firmato digitalmente, oppure via telefax, ai numeri indicati da Cassa Depositi e Prestiti, con successivo inoltro dell’originale, ovvero, ancora con consegna a mano dell’originale.

Ai fini del rispetto del termine di presentazione delle domanda farà fede, a seconda dei casi, la conferma di avvenuta ricezione prodotta dal sistema informatico della Cassa Depositi e Prestiti (nel caso di invio via Pec), la data di ricezione del fax da parte di Cassa DD.PP. (nel caso di invio per fax) e, infine, il protocollo assegnato dalla Cassa alla ricezione (nell’ipotesi di consegna a mano).

Le domande di anticipazione che risulteranno compilate parzialmente ovvero prive delle sottoscrizioni o delle asseverazioni necessarie saranno ritenute non accoglibili.

Successivamente alla concessione delle anticipazioni in questione, ai fini del perfezionamento del contratto di anticipazione per i debiti nei confronti delle Società ed Enti partecipati, l’Ente Locale dovrà inviare via fax alla Cassa Depositi e Prestiti il contratto di anticipazione, debitamente compilato e sottoscritto, nel quale saranno indicati l’importo e la durata di ammortamento dell’anticipazione concessa.

Il contratto di anticipazione sarà perfezionato all’atto della restituzione, da parte della Cassa Depositi e Prestiti all’Ente Locale via fax, del contratto medesimo sottoscritto dalla Cassa per accettazione.

L’acquisizione da parte della Cassa Depositi e Prestiti del rapporto di trasmissione positivo del fax sancirà il perfezionamento del contratto. L’Ente Locale provvederà successivamente ad inviare alla Cassa 2 originali del contratto, uno dei quali sarà restituito all’Ente stesso, debitamente sottoscritto per accettazione.

All’atto dell’erogazione delle anticipazioni e, in ogni caso, entro i successivi 30 giorni, gli Enti Locali interessati devono provvedere all’immediata estinzione dei debiti in questione.

Entro 45 giorni dall’erogazione delle anticipazioni per i debiti nei confronti delle Società ed Enti partecipati, l’Ente Locale dovrà fornire alla Cassa Depositi e Prestiti certificazione dell’avvenuto pagamento dei debiti e dell’effettuazione delle relative registrazioni contabili, redatta secondo lo Schema allegato al citato “Atto aggiuntivo” in commento, sottoscritta dal Responsabile del “Servizio Finanziario”, entro 45 giorni dalle date di erogazione delle anticipazioni per i debiti nei confronti delle Società ed Enti partecipati.

I pagamenti dovranno essere effettuati dando priorità ai crediti non oggetto di cessione pro soluto. E, tra questi, il pagamento dovrà essere imputato al credito più antico, come risultante dalla fattura o dalla richiesta equivalente di pagamento ovvero da contratti o da accordi eventualmente intervenuti tra le parti.

Gli Enti Locali dovranno pubblicare il piano dei pagamenti dei debiti sul proprio sito internet, e comunicare ai propri debitori, anche a mezzo posta elettronica, l’importo e la data entro la quale provvederanno al pagamento dei relativi debiti.

Le anticipazioni concesse potranno avere una durata massima di 30 anni a decorrere dalla data di stipula del contratto ed essere rimborsate a partire dall’anno solare immediatamente successivo a quello in cui è stata effettuata l’erogazione, secondo rate costanti, comprensive di capitale ed interessi, scadenti il 31 maggio di ciascun anno.


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